कैपिटल गेन टैक्स चुकाए बिना स्टार्टअप में निर्माण या निवेश कैसे करें

संस्थापक, उद्यमी और तकनीकी अधिकारी जानते हैं कि वे अपनी कंपनियों में स्टॉक की बिक्री से होने वाले लाभ के सभी हिस्से पर कर चुकाने से बच सकते हैं – यह मानकर कि वे योग्य हैं।

यदि आप ऐसे संस्थापक हैं, जो इस अवसर की खोज में रुचि रखते हैं, तो अपनी कंपनी के गठन, संचालन और बिक्री में सावधानी बरतें।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) छोटे व्यवसायों में निवेश और निवेश करने वाले लोगों के लिए एक महत्वपूर्ण कर बचत अवसर प्रस्तुत करता है। यह आपको संभावित रूप से $ 10 मिलियन, या आपके कर के आधार पर 10 गुना, जो भी कराधान से अधिक है, को बाहर करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2012 में QSBS में $ 2 मिलियन का निवेश किया था, और उस स्टॉक को $ 20 मिलियन (10x आधार) के लिए पांच साल बाद बेचते हैं तो आप उस लाभ पर शून्य संघीय पूंजीगत लाभ कर का भुगतान कर सकते हैं।

QSBS क्या है, और यह महत्वपूर्ण क्यों है?
ये कर बचत इतनी महत्वपूर्ण हो सकती हैं, कि जब हम किसी संस्थापक या तकनीकी कार्यकारी ग्राहक के साथ काम कर रहे हों, तो यह उन सभी उच्च प्राथमिकता वाली वस्तुओं में से एक है, जिनकी हम पहले चर्चा करते हैं। हैरानी की बात है, ज्यादातर लोग या तो:

QSBS के बारे में कुछ मूल बातें जानें;
पता है कि उनके पास यह हो सकता है, लेकिन इसका लाभ उठाने या इसे बचाने के तरीके नहीं खोजे जा सकते;
इसके बारे में बिल्कुल भी नहीं जानते।
संस्थापक जो अपनी कंपनियों को बढ़ा रहे हैं, उनके दिमाग में आमतौर पर बहुत कुछ होता है, और कर बचत और व्यक्तिगत वित्त आमतौर पर सूची में सबसे नीचे आता है। उदाहरण के लिए, मैंने हाल ही में किसी ऐसे व्यक्ति से मुलाकात की, जो अपनी आगामी चलनिधि घटना से $ 30-40 मिलियन के बीच दूर चलेगा। वह QSBS के लिए अर्हता प्राप्त करता है, लेकिन हमारी बातचीत तक, उसने भी इसका लाभ उठाने पर विचार नहीं किया।

बहिष्करण

लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करने के बजाय, 0% कैसे लगता है? यह सही है – आप अपनी कंपनी में हिस्सेदारी बेचने से अपने संघीय पूंजीगत लाभ करों के 100% तक को बाहर करने में सक्षम हो सकते हैं। यदि आपकी कंपनी एक उद्यम-समर्थित टेक स्टार्टअप है (या एक बिंदु पर था), तो एक अच्छा मौका है जिसे आप योग्य बना सकते हैं।

इस गाइड में मैं विशेष रूप से एक संघीय कर स्तर पर QSBS से बात करता हूं, हालांकि यह नोट करना महत्वपूर्ण है कि न्यूयॉर्क जैसे कई राज्य QSBS के संघीय उपचार का पालन करते हैं, जबकि कैलिफोर्निया और पेंसिल्वेनिया जैसे राज्य पूरी तरह से बहिष्करण को समाप्त करते हैं। मैसाचुसेट्स और न्यू जर्सी सहित राज्यों का एक तीसरा समूह है, जिसमें बहिष्करण के अपने स्वयं के संशोधन हैं। यहां मैं जो कुछ भी बोलता हूं, उसकी तरह, आपके कानूनी और कर सलाहकारों के साथ इसकी समीक्षा की जानी चाहिए।

मेरी टीम और मैंने हाल ही में एक संस्थापक के साथ बात की थी जिसकी कंपनी का अधिग्रहण किया जा रहा था। वह यह समझने के लिए कुछ वित्तीय नियोजन करना चाहती थी कि उसकी व्यक्तिगत बैलेंस शीट अधिग्रहण के बाद कैसे दिखेगी, जो एक सामान्य चाल है।

हमने कंपनी से QSBS प्रतिनिधित्व प्राप्त करने के लिए उसके कॉर्पोरेट परामर्शदाता और लेखाकार के साथ काम किया और संस्थापक की प्रभावी कर दर की रूपरेखा तैयार की। कंपनी के शेयरों के रूप में उसकी इक्विटी थी, जो धारा 1202 स्टॉक (क्यूएसबीएस) के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए मानदंडों को पूरा करती थी। जब उसने 2012 में शेयरों का अधिग्रहण किया, तो उसकी लागत का आधार मूल रूप से शून्य था।

पांच साल की होल्डिंग अवधि को संतुष्ट करने के कुछ महीनों बाद, एक सार्वजनिक कंपनी ने अपना व्यवसाय हासिल कर लिया। पहले मूल रूप से शून्य के लिए अधिग्रहित उसकी कंपनी के शेयर अब $ 15 मिलियन के मूल्य के थे। जब वह अपने शेयरों को बेचने में सक्षम थी, तो उसके पूंजीगत लाभ का पहला $ 10 मिलियन पूरी तरह से संघीय कराधान से बाहर रखा गया था – उसके शेष लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर लगाया गया था।

इस संस्थापक ने अपनी तरलता घटना के बाद पूंजीगत लाभ करों में लाखों डॉलर की बचत की, और वह अपवाद नहीं है! ज्यादातर संस्थापक जो एक उद्यम-समर्थित सी कॉर्पोरेशन टेक कंपनी चलाते हैं, वे QSBS के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं यदि वे अपना स्टॉक जल्दी हासिल कर लेते हैं। कुछ अपवाद हैं।

क्या मेरे पास QSBS है?

एक अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न के रूप में हम अपने ग्राहकों के साथ QSBS पर चर्चा करना शुरू करते हैं: मुझे कैसे पता चलेगा कि मैं योग्य हूं? सामान्य तौर पर, आपको निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करने की आवश्यकता है:

आपकी कंपनी डोमेस्टिक C Corporation है।
स्टॉक सीधे कंपनी से हासिल किया जाता है।
स्टॉक को 5 साल से अधिक समय के लिए रखा गया है।
स्टॉक 10 अगस्त, 1993 के बाद जारी किया गया था, और आदर्श रूप से, 27 सितंबर, 2010 के बाद, पूर्ण 100% बहिष्करण के लिए। अधिग्रहण स्टॉक का अधिग्रहण किया गया
स्टॉक हासिल करने पर कंपनी की सकल सकल संपत्ति $ 50 मिलियन या उससे कम होनी चाहिए।
व्यवसाय सक्रिय होना चाहिए, इसकी 80% संपत्ति का उपयोग व्यवसाय चलाने के लिए किया जाता है। यह एक निवेश इकाई नहीं हो सकती।
व्यवसाय एक बहिष्कृत व्यवसाय प्रकार नहीं हो सकता है, लेकिन यह तक सीमित नहीं है: वित्त, पेशेवर सेवाएं, खनन / प्राकृतिक संसाधन, होटल / रेस्तरां, खेती या कोई अन्य व्यवसाय जहां व्यवसाय की प्रतिष्ठा एक या अधिक कर्मचारियों का कौशल है।
जब संदेह हो, तो यह देखने के लिए कि क्या आप अर्हता प्राप्त करते हैं, इस फ़्लोचार्ट का पालन करें: